新浪财经上市公司研究院|财报鹰眼预警安全配资预警平台
4月29日，前进科技发布2024年年度报告，审计意见为标准无保留审计意见。
报告显示，公司2024年全年营业收入为1.37亿元，同比下降17.93%；归母净利润为2313.62万元，同比下降45.41%；扣非归母净利润为2223.5万元，同比下降45.93%；基本每股收益0.41元/股。
公司自2023年10月上市以来，已经现金分红2次，累计已实施现金分红为7260.5万元。公告显示，公司拟向全体股东每10股派发现金股利3.6元（含税）。
上市公司财报鹰眼预警系统分别从业绩质量、盈利能力、资金压力与安全及运营效率等四大维度，对前进科技2024年年报进行智能量化分析。
报告期内，公司营收为1.37亿元，同比下降17.93%；净利润为2313.62万元，同比下降45.41%；经营活动净现金流为3986.47万元，同比下降40.39%。
从业绩整体层面看，需要重点关注：
• 营业收入下降。报告期内，营业收入为1.4亿元，同比下降17.93%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 2.19亿 | 1.67亿 | 1.37亿 |
| 营业收入增速 | 12.96% | -23.78% | -17.93% |
• 营业收入增速大幅低于行业均值。报告期内，营业收入同比下降17.93%，低于行业均值11.81%，行业偏离度超过50%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 2.19亿 | 1.67亿 | 1.37亿 |
| 营业收入增速 | 12.96% | -23.78% | -17.93% |
| 营业收入增速行业均值 | -0.92% | 2.39% | 11.81% |
• 归母净利润增速持续下降。近三期年报，归母净利润同比变动分别为13.25%，-18.58%，-45.41%，变动趋势持续下降。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 归母净利润（元） | 5205.77万 | 4238.44万 | 2313.62万 |
| 归母净利润增速 | 13.25% | -18.58% | -45.41% |
• 归母净利润增速大幅低于行业均值。报告期内，归母净利润同比下降45.41%，低于行业均值-23.15%，偏离行业度超过50%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 归母净利润（元） | 5205.77万 | 4238.44万 | 2313.62万 |
| 归母净利润增速 | 13.25% | -18.58% | -45.41% |
| 归母净利润增速行业均值 | 0.77% | -3.31% | -23.15% |
• 扣非归母净利润增速持续下降。近三期年报，扣非归母净利润同比变动分别为11.11%，-17.76%，-45.93%，变动趋势持续下降。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 扣非归母利润（元） | 5000.17万 | 4112.26万 | 2223.5万 |
| 扣非归母利润增速 | 11.11% | -17.76% | -45.93% |
• 扣非归母净利润增速大幅低于行业均值。报告期内，扣非归母净利润同比下降45.93%，低于行业均值-16.28%，偏离行业度超过50%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 扣非归母利润（元） | 5000.17万 | 4112.26万 | 2223.5万 |
| 扣非归母利润增速 | 11.11% | -17.76% | -45.93% |
| 扣非归母利润增速行业均值 | 19.81% | -10.55% | -16.28% |
从收入成本及期间费用配比看，需要重点关注：
• 销售费用变动与营业收入变动差异较大。报告期内，营业收入同比变动-17.93%，销售费用同比变动43.78%，销售费用与营业收入变动差异较大。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 2.19亿 | 1.67亿 | 1.37亿 |
| 销售费用（元） | 269.35万 | 278.92万 | 401.02万 |
| 营业收入增速 | 12.96% | -23.78% | -17.93% |
| 销售费用增速 | 2.04% | 3.55% | 43.78% |
结合经营性资产质量看，需要重点关注：
• 应收账款/营业收入比值持续增长。近三期年报，应收账款/营业收入比值分别为24.4%、32.3%、37.5%，持续增长。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 应收账款（元） | 5351.72万 | 5401.2万 | 5145.73万 |
| 营业收入（元） | 2.19亿 | 1.67亿 | 1.37亿 |
| 应收账款/营业收入 | 24.4% | 32.3% | 37.5% |
报告期内，公司毛利率为34.57%，同比下降19.22%；净利率为16.86%，同比下降33.49%；净资产收益率（加权）为4.39%，同比下降61.96%。
结合公司经营端看收益，需要重点关注：
• 销售毛利率大幅下降。报告期内，销售毛利率为34.57%，同比大幅下降19.22%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售毛利率 | 37.76% | 42.79% | 34.57% |
| 销售毛利率增速 | -2.59% | 13.33% | -19.22% |
• 销售毛利率较为波动。近三期年报，销售毛利率分别为37.76%、42.79%、34.57%，同比变动分别为-2.59%、13.33%、-19.22%，销售毛利率异常波动。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售毛利率 | 37.76% | 42.79% | 34.57% |
| 销售毛利率增速 | -2.59% | 13.33% | -19.22% |
• 销售净利率大幅下降。报告期内，销售净利率为16.86%，同比大幅下降33.49%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售净利率 | 23.73% | 25.35% | 16.86% |
| 销售净利率增速 | 0.25% | 6.82% | -33.49% |
• 销售毛利率高于行业均值，存货周转率低于行业均值。报告期内，销售毛利率为34.57%高于行业均值29.32%，存货周转率为2.39次低于行业均值2.78次。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售毛利率 | 37.76% | 42.79% | 34.57% |
| 销售毛利率行业均值 | 30.8% | 31.01% | 29.32% |
| 存货周转率（次） | 3.94 | 2.57 | 2.39 |
| 存货周转率行业均值（次） | 2.72 | 2.77 | 2.78 |
• 销售毛利率高于行业均值，应收账款周转率低于行业均值。报告期内，销售毛利率为34.57%高于行业均值29.32%，应收账款周转率为2.6次低于行业均值4.28次。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售毛利率 | 37.76% | 42.79% | 34.57% |
| 销售毛利率行业均值 | 30.8% | 31.01% | 29.32% |
| 应收账款周转率（次） | 4.33 | 3.11 | 2.6 |
| 应收账款周转率行业均值（次） | 4.96 | 4.73 | 4.28 |
从客商集中度及少数股东等维度看，需要重点关注：
• 前五大客户收入收入占比较大。报告期内，前五大客户销售额/销售总额比值为99.89%，客户过于集中。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 前五大客户销售占比 | 99.91% | 99.97% | 99.89% |
• 前五大供应商采购占比较大。报告期内，前五大供应商采购额/采购总额比值为79.41%，警惕供应商过度依赖风险。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 前五大供应商采购占比 | 81.09% | 78.93% | 79.41% |
报告期内，公司资产负债率为8.1%，同比增长50%；流动比率为9.55，速动比率为8.58；总债务为311.65万元，其中短期债务为311.65万元，短期债务占总债务比为100%。
从财务状况整体看，需要重点关注：
• 流动比率大幅下降。报告期内，流动比率大幅下降至9.55。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 流动比率（倍） | 5.28 | 15.04 | 9.55 |
报告期内，公司应收帐款周转率为2.6，同比下降16.33%；存货周转率为2.39，同比下降7.03%；总资产周转率为0.24，同比下降31.19%。
从经营性资产看，需要重点关注：
• 应收账款周转率持续下降。近三期年报，应收账款周转率分别为4.33，3.11，2.6，应收账款周转能力趋弱。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 应收账款周转率（次） | 4.33 | 3.11 | 2.6 |
| 应收账款周转率增速 | 16.23% | -28.23% | -16.33% |
• 存货周转率持续下降。近三期年报，存货周转率分别为3.94，2.57，2.39，存货周转能力趋弱。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 存货周转率（次） | 3.94 | 2.57 | 2.39 |
| 存货周转率增速 | -11.05% | -34.84% | -7.03% |
从长期性资产看，需要重点关注：
• 总资产周转率持续下降。近三期年报，总资产周转率分别0.62，0.35，0.24，总资产周转能力趋弱。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 总资产周转率（次） | 0.62 | 0.35 | 0.24 |
| 总资产周转率增速 | 5.97% | -43.04% | -31.19% |
• 单位固定资产收入产值逐年下降。近三期年报，营业收入/固定资产原值比值分别为2、1.68、1.5，持续下降。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 2.19亿 | 1.67亿 | 1.37亿 |
| 固定资产（元） | 1.1亿 | 9975.82万 | 9167.48万 |
| 营业收入/固定资产原值 | 2 | 1.68 | 1.5 |
• 在建工程变动较大。报告期内，在建工程为0.4亿元，较期初增长1566.53%。
| 项目 | 20231231 |
| 期初在建工程（元） | 212.32万 |
| 本期在建工程（元） | 3538.38万 |
• 长期待摊费用较期初变动较大。报告期内，长期待摊费用为59.5万元，较期初增长74.77%。
| 项目 | 20231231 |
| 期初长期待摊费用（元） | 34.06万 |
| 本期长期待摊费用（元） | 59.52万 |
• 无形资产变动较大。报告期内，无形资产为0.3亿元，较期初增长101.62%。
| 项目 | 20231231 |
| 期初无形资产（元） | 1649.45万 |
| 本期无形资产（元） | 3325.56万 |
从三费维度看，需要重点关注：
• 销售费用增速超过20%。报告期内，销售费用为401万元，同比增长43.78%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售费用（元） | 269.35万 | 278.92万 | 401.02万 |
| 销售费用增速 | 2.04% | 3.55% | 43.78% |
• 销售费用/营业收入比值持续增长。近三期年报，销售费用/营业收入比值分别为1.23%、1.67%、2.92%，持续增长。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售费用（元） | 269.35万 | 278.92万 | 401.02万 |
| 营业收入（元） | 2.19亿 | 1.67亿 | 1.37亿 |
| 销售费用/营业收入 | 1.23% | 1.67% | 2.92% |
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